新闻详情
7月新政资讯,一读便知!
本文包含了7月申报期以及7月即将实施的新政,与你有关的最新资讯,篇幅较长
2017年7月份各税种申报期限
7月1日-7月17日
按月:城建税;教育费附加;地方教育附加;企业所得税;个人所得税;印花税;土地增值税;资源税;增值税;消费税;储蓄存款利息所得个人所得税扣缴;文化事业建设费;社会保险费。
废弃电子电器处理基金
7月1日-7月15日
按季:工会经费及工会筹备金。
7月1日-7月17日
按季:二季度企业所得税预缴;二季度个人独资、合伙企业个人所得税预缴;二季度城建税、教育费附加、地方教育附加申报(仅适用于地方税费按季申报纳税人);二季度城镇土地使用税、房产税。
7月1日-7月31日
按年:车船税。

7 月 新 政

国家税务总局《关于增值税发票开具有关问题的公告》
公告2017年第16号
1
企业取得增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号
自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。
提醒
即使取得非增值税普通发票,也要注意发票栏目填写齐全。比如取得通用机打发票和手工发票,购方税号要打印、写全。

2
销售平台系统要与增值税发票税控系统后台对接
《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)规定,自2017年7月1日起,销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。
3
超市购物开票需开购物明细
商场超市购物开具发票时,通常归类的“食品”、“办公用品”、“礼品”、“日用品”等项目将不再使用,取而代之的是具体购物的明细。北京青年报记者近日在采访中了解到,这项规定目前已经陆续开始实施,有的商家已经调整完了开票系统,开始执行新的规定,没有调整的商家也表示“快了”。此外,开具增值税普通发票时,对于购物方的税号、电话等基本信息也必须填写完整、正确。
提醒
1.请外单位开具普通发票时,须将本单位纳税人识别号或统一社会信用代码告知对方,机打到发票上,否则发票无效。
2.本单位为外单位开具普通发票时,须索要外单位纳税人识别号或统一社会信用代码,并机打到发票上,并转公司财务以避免不应有的损失。

国家税务总局《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》公告2017年第11号
1
增值税专用发票、机动车销售统一发票认证、勾选期限延长至360日
增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。
纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。
提醒
1、文件规定取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,认证期限还是180天!
2、7.1以后,发票都是360天的认证勾选期限。

财政部 税务总局 关于简并增值税税率有关政策的通知
财税〔2017〕37号
1
简并增值税税率
自2017年7月1日起,13%的增值税税率简并为11%。纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
2
购进农产品抵扣方法调整
自2017年7月1日起,纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:
(1)纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;
(2)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;
(3)取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
(4)营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(简并税率前的扣除率-11%)
3
部分货物的出口退税率调整为11%
财税〔2017〕37号:自2017年7月1日起,部分货物的出口退税率调整为11%。财税〔2017〕37号附件2所列货物的出口退税率调整为11%。出口货物适用的出口退税率,以出口货物报关单上注明的出口日期界定。外贸企业2017年8月31日前出口本通知附件2所列货物,购进时已按13%税率征收增值税的,执行13%出口退税率;购进时已按11%税率征收增值税的,执行11%出口退税率。生产企业2017年8月31日前出口本通知附件2所列货物,执行13%出口退税率。出口货物的时间,按照出口货物报关单上注明的出口日期执行。

财政部 国家税务总局 保监会《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》
(财税〔2017〕39号)
1
商业健康保险个人所得税每年最高2400元限额予以税前扣除
将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国,对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出,允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除

关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知
财税[2017]2号
1
资管产品增值税政策执行
2017年7月1日(含)以后,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人,按照现行规定缴纳增值税。
提醒
1、注意是资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,不是买卖资管产品的应税行为。
2、金融领域增值税征税,是摸着石头过河,什么叫“运营过程中发生的增值税应税行为”,因税务总局具体办法目前还未公布,有待进一步明确。

国家税务总局《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》
公告2017年第18号
1
企业取得增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号
自2017年1月1日到2019年12月31日,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%
国家税务总局《关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》公告2017年第21号
1
税务行政办理程序简化
税务行政许可申请材料中的证照或批准文书为许可实施税务机关发放的,或者能够通过政府信息共享获取的,申请人只需提供名称、文号、编码等信息供查询验证,不再提交原件或复印件。
取消经办人、代理人身份证件复印件报送要求,改为当场查验证件原件。
网上申请的,提供经办人、代理人身份证件原件电子照片或扫描件。

政策简读
7月政策

扩大小型微利企业所得税优惠政策
自2017年1月1日至2019年12月31日,符合条件的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于50万元(含)的,均可以享受企业所得税减半征收政策。
符合条件的小型微利企业,统一实行按季度预缴企业所得税。预计本年度符合小型微利企业条件的,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。
企业预缴时享受了减半征税政策,年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的,应当按照规定补缴税款。
使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)
国家税务总局公告2017年第9号规定,2017年7月1日起,纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求,书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票),国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)。
发票代码的第8-10位代表批次,由省国税机关在501-999范围内统一编制。
提醒:请参考第一点,注意企业取得的增值税普通发票(卷票)必须打印有购方税号。
而通用机打发票中的卷票,没有印刷购方税号一栏的,可以不打印购方税号。
推出增值税普通发票(卷票)半年之后,再推出卷票的冠名发票,也许意味着增值税平台发票替代(简并)通用机打发票的步伐将加快。
取消工业企业结构调整专项资金
财政部驻各省(区、市)财政监察专员办事处应当于2017年9月30日前,完成专项资金汇算清缴工作。专项资金的清欠收入,应当按照财政部规定的渠道全额上缴国库。
取消工业企业结构调整专项资金后,财政部将按照国务院决策部署和有关政策规定,通过工业企业结构调整专项奖补资金对钢铁、煤炭行业化解过剩产能过程中的职工安置工作予以支持。
《国家税务总局制定税收规范性文件制定管理办法》
为了规范税收规范性文件制定和管理工作,落实税收法定,促进税务机关依法行政,保障税务行政相对人的合法权益。国家税务总局出台《国家税务总局制定税收规范性文件制定管理办法》自2017年7月1日起施行。
金融机构大额交易和可疑交易报告
《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》(中国人民银行令2016年第3号)规定,金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法,自2017年7月1日起施行。
《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》
国家税务总局等六部委联名发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定,从今年7月1日起实施,要求:金融机构必须在2017年年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查、在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
《2017年关税调整方案》
2016年12月23日,国务院关税税则委员会发布通知称,《2017年关税调整方案》规定,自2017年7月1日起实施第二次降税;自2017年1月1日起对822项进口商品实施暂定税率,自2017年7月1日起,将实施进口商品暂定税率的商品范围调减至805项;对铬铁等213项出口商品征收出口关税,其中有50项暂定税率为零。
《多边税收征管互助公约》
《国家税务总局关于<多边税收征管互助公约>生效执行的公告(国家税务总局公告2016年第4号)明确,我国于2013年8月27日签署了《多边税收征管互助公约》(以下简称《公约》),并于2015年7月1日由第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议批准。2015年10月16日,我国向经济合作与发展组织交存了《公约》批准书。根据《公约》第二十八条的规定,《公约》将于2016年2月1日对我国生效,自2017年1月1日起开始执行。《公约》可以使我国与国外信息沟通渠道更加畅通,各国税务机关更容易通过磋商达成税收政策的一致,由此营造公平透明的税收环境,并降低被双重征税的可能。
发布印花税管理规程(试行)
国家税务总局下发了《关于发布<印花税管理规程(试行)>的公告》(以下简称《管理规程》),自2017年1月1日起施行。
《管理规程》适用于除证券交易外的印花税税源管理、税款征收、减免税和退税管理、风险管理等事项,其他管理事项按照有关规定执行。
印花税实行减免税备案管理,减免税备案资料应当包括:纳税人减免税备案登记表;《登记簿》复印件;减免税依据的相关法律、法规规定的其他资料。多贴印花税票的,不得申请退税或者抵用。
资 讯 快 读

2017年7月31号前所有公司必须完成三证合一换证,8月1日起全国企业信用信息公示平台停止公示企业原注册号,老版本营业执照在17年12月31号一律作废
税务和银行要识别所有银行账户,不论金额大小。基本户和一般户原则上都是可以查询到,只是这个权限还没下放到专管员手里,建议大家把多余的一般户注销重新开启
2017年6月1日起小规模纳税人自开专票由住宿业、鉴证咨询业增加到建筑业
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例,以及高新技术企业认定管理办法规定的其他条件的企业。
不要买卖发票,犯法的,无知者偷溜税,聪明者避税,智慧者做税务筹划 :防伪税控盘清盘啦,税控盘每月15号必须清卡。
★白色税盘清卡步骤:插上税盘——系统弹出清卡字样——点击确定
查询白色税盘清卡是否成功步骤:报税处理——状态查询——增值税专用发票及增值税普通发票——看看锁死日期是次月15日表示清卡完成。
★黑色税盘清卡步骤:插上税盘——报税处理——网上抄报——上报汇总——反写。
查询黑色税盘清卡是否成功步骤:报税处理——状态查询——开票截止日期是次月15日表示清卡成功。
不管收款,还是付款:不开发票的就不要从公司基本户走账了,开发票的金额超过2000以上的都从基本户走账
自2017年7月1日起,个人投资者涉及投资种子期、初创期科技型企业的(天使投资个人),可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策(在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点);政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。
2017年7月1日起,小规模纳税人(个体定期定额户申报除外)全部升级使用电子税务局。
可通过国税网站(http://nj.jsgs.gov.cn/col/col348/index.html)税法宣传-纳税人学堂-办税辅导下载学习电子税务局操作辅导资料。
(本条于针对于南京,其他地区请关注当地国税局网站)